Nemovitosti a jejich nájem pohledem daní a účetnictví aktuálně - v praxi roku 2017

Seminář je určen vlastníkům nemovitostí z řad fyzických i právnických osob, pracovníkům oddělení správy majetku, účetním, ekonomům a dalším osobám, které se zabývají problematikou nemovitostí (nemovitých věcí) a jejich nájmu/pachtu (ať už z pozice pronajímatele/propachtovatele, nebo z pozice nájemce u nájmů, uživatele u finančního leasingu či pachtýře u pachtu).

Cílem je komplexní pohled na účetní a daňovou problematiku nemovitostí a jejich nájmu, pachtu a finančního leasingu v roce 2017 a 2018, a to z hlediska daně z příjmu, DPH i daně z nemovitých věcí. Zdůrazněny budou také daňové vazby na postupy a povinnosti v souvislosti s občanským zákoníkem, jeho prováděcím nařízením a zákonem č. 67/2013 Sb., kterým se upravují některé otázky související s poskytováním plnění spojených s užíváním bytů a nebytových prostorů v domě s byty.

Program:
- vymezení nemovitých věcí v občanském právu a promítnutí úpravy do daňových zákonů
- pořizování nemovitého majetku - koupí, na leasing, náklady spojené s pořízením, určení vstupní ceny, vyvolaná investice
- možnosti odpisování nemovitých věcí - principy stanovení daňových odpisů, účetní odpisy, vč. metody komponentního odpisování, stanovení odpisů při zvýšení spoluvlastnického podílu a odpisování technického zhodnocení podnájemcem
- právo stavby - účtování, uplatnění nákladu v daních z příjmů
- nájem (pacht) nemovitých věcí a služby s ním spojené - časové rozlišení, možnosti přefakturace služeb, poskytování vlastních služeb, vyúčtovávání služeb a další
- technické zhodnocení versus opravy - základní odlišení vč. rozdílu v účetním a daňovém pohledu, kdo má povinnost technické zhodnocení a opravy hradit, běžná údržba a drobné opravy
- tvorba rezerv na opravy - základní princip, příklady postupu
- zdanění příjmů z nájmu (pachtu) nemovitých věcí - zaměření zejména na fyzické osoby, rozdělení příjmů mezi spoluvlastníky jinak než podle výše podílů
- uplatňování nákladů v souvislosti s nájmem - další specifické náklady - např. odstupné, jistina, uplatnění výdajů u pronajímatelů - fyzických osob procentem
- dodání nemovitých věcí z pohledu DPH - vymezení vybraných nemovitých věcí, zdanitelné plnění versus osvobozené plnění, vliv změny užívání na koeficient pro krácení odpočtu, úprava a vyrovnání koeficientu
- nájemné z pohledu DPH - vymezení nájmu vybraných nemovitých věcí, zdanitelné plnění versus plnění osvobozené, zásady pro určení koeficientu a pro krácení plnění na vstupu, den uskutečnění plnění, DPH z přijatých úplat
- postup z hlediska DPH při dodání služeb souvisejících s nájmem - poskytnutí služby, přefakturace, vyúčtování z pohledu DPH, den uskutečnění plnění, DPH z přijatých úplat
- základní principy daně z nemovitých věcí a daně z nabytí nemovitých věcí (poplatníci, stanovení daně, termíny podávání daňového přiznání, splatnost daně, náklad z titulu platby daně) a další

Výklad bude ilustrován na příkladech a bude doplněn aktuálními stanovisky GFŘ a MF k dané problematice. Rovněž budou zdůrazněny nové či změněné postupy v roce 2017 a od roku 2018.